1. 流動資産　Current assets

1.1 現金及び金融機関に対する預金　　Cash and deposits at financial institutions　cash　→　Ｃash in hand and all kinds of bank deposit but exclude the time deposit. The examples are followings
手元の現金及び定期預金を除く全ての銀行預金を表示。例として以下の項目がある。

1.1.1 Bank note and coins which company handle include petty cash, post bill of exchange.
紙幣、硬貨 及び郵便為替

1.1.2 Current account deposit and saving deposit, exclude the fixed deposit and certified deposit which issue by the bank or finance institute that were defined to present in 1.2 and 2.2　
当座預金、普通預金。定期預金及び譲渡性預金で下記の1.2及び2.2に定義されるものは含まない

1.1.3 Cheque due but not yet pay in bank(on hand）, traveler's cheque, Bank draft
未預入小切手、旅行小切手、銀行小切手

1.2 一時的投資　　Current investments　→　Temporary investment which is defined in the accounting standard present in the net value after less the allowance for valuation of investment and impairment of investments.
会計原則で定義されている一時的な投資であり、再評価及び減損後の純額で表示する。

1.3 売掛金　　Trade account receivables　→　The money from ordinary sale or service income, which Company limited still haven't received yet from the customers and notes receivables from sale or service, all this include account receivable and note receivables whom is Directors, Employee and related party. Account receivable presents in the amount after deduct allowance for doubtful debt.
通常の販売及びサービスの提供から生ずる金銭債権。売掛金及び受取手形を言う。役員、従業員及び特別利害関係者に対する売掛金及び受取手形を含む。回収不能見込み額控除後の純額で表示する。

1.4 特別利害関係者に対する短期貸付金　　Short term loans to related parties　→　Short term loan to person or related parties including other account receivable which classified as current assets, except trade account receivables which class in category 1.3
All this, the definition of ‘related party’ is according to the definition in the accounting standard.
個人及び特別利害関係者に対する短期貸付金。1.3の売掛債権を除いた短期未収入金となるものを含む。特別利害関係者とは会計基準で定義されているところの特別利害関係者を意味する。

1.5 その他の短期貸付金　　Other short - term loans　→　Other short term loan to which cannot group in 1.4
1.4に該当しない短期貸付金

1.6 棚卸資産　　Inventories　→　Finished goods, Work in process, Raw material and supplies use for manufacture or for ordinary service of the Company limited.
完成品、仕掛品、材料及び製造の為または通常のサービス提供において使用する貯蔵品

1.7 その他の流動資産　　Other current assets　→　Prepaid expense, accrued income and other current assets except the items present in 1.1 to 1.6
前払費用、未収収益その他1.1から1.6に該当しない流動資産

上記によると“定期預金”は“現金及び金融機関に対する預金”に含まれない事になります。ではどの科目で表示する事になるのでしょうか？　この点に関しては、商業登記局（現在、事業開発局に名称変更）から以下のニュースが出ておりますのでご紹介致しましょう。

　　 ［Source]　　Accounting news of April 2002:Question and Answer No. 8

　　　Accounting news of July 2002: Question and Answer No. 6

上記により、定期預金は、期日に応じて　1.2の一時的投資（流動資産）または2.2その他の長期投資（固定資産）に含む事になります。

尚、この取り扱いは、非公開企業に限りません。